Uncategorized

Deadline nadert voor correcties op voorlopige berekeningen LKV, LIV en jeugd-LIV 2023

U hebt medio maart de voorlopige Wtl-berekeningen over 2023 van het UWV ontvangen? Daarin staat voor welke werknemers – en tot welk bedrag – u recht hebt op loonkostenvergoedingen (LKV), het lage-inkomensvoordeel (LIV) of het jeugd-LIV. Deze berekeningen zijn gebaseerd op de loonaangiften en correcties over 2023, die u tot en met 31 januari 2024 hebt ingediend. Controleer de voorlopige berekeningen van het UWV. Bent u het niet eens met een voorlopige berekening – of wanneer die berekening onjuist is – dan kunt u tot en met 1 mei 2024 correcties op de loonaangiften indienen bij de Belastingdienst. Daarna zijn correcties niet meer mogelijk; de voorlopige berekeningen van het LKV, het LIV en het jeugd-LIV zijn dan definitief geworden.

 Tip

Controleer de voorlopige berekeningen van de LKV, het LIV en het jeugd-LIV en zorg ervoor dat u uiterlijk 1 mei a.s. in actie komt als u het niet eens bent met deze berekeningen.

Waardeer en indexeer uw pensioen in eigen beheer

Het opbouwen van een pensioen bij uw eigen bv is verleden tijd. Heeft u een pensioen in eigen beheer opgebouwd, dan kon u vanaf 2017 tot en met 2019 dit pensioen op een fiscaalvriendelijke manier afkopen of omzetten in een oudedagsverplichting (ODV). U kon er ook voor kiezen om het opgebouwde pensioen aan te houden bij uw bv. Heeft u hiervoor gekozen? Zorg er dan voor dat u de pensioenvoorziening wel jaarlijks indexeert en ook actuarieel laat waarderen. Als dit niet is gebeurd, kan de Belastingdienst dit aanmerken als het prijsgeven van pensioenrechten. De waarde in het economisch verkeer van de gehele pensioenvoorziening is dan belast als loon uit vroegere dienstbetrekking. Bovendien bent u als dga 20% revisierente verschuldigd!

 Tip

Controleer of uw pensioen in eigen beheer is geïndexeerd en actuarieel is gewaardeerd. Is dit nog niet gebeurd, laat dit dan alsnog doen en voorkom dat uw hele pensioenpot ineens wordt belast en u revisierente moet betalen.

Vrijwillige beëindigingsregeling Lbv-plus langer open – budgetten verhoogd

De openstelling van de vrijwillige beëindigingsregeling veehouderijlocaties met piekbelasting (Lbv-plus) is verlengd tot en met 20 december 2024. Aanvankelijk zou het aanvraagloket op 5 april jl. sluiten. Nu hebt u – als u onder de aanpak piekbelasting valt – meer tijd om de verschillende opties binnen de aanpak goed af te wegen. Naast de beëindigingsregeling zijn er ook mogelijkheden om (verder) te verduurzamen, zoals het omschakelfonds. Daarnaast is het beschikbare budget verhoogd naar € 1,82 miljard. Dat geldt ook voor de Lbv-regeling waarvan het budget is verhoogd naar € 1,102 miljard. Dit moet voldoende zijn om alle goedgekeurde aanvragen te honoreren. Lbv- en Lbv-plusregeling zijn bedoeld voor landbouwbedrijven met varkens, melkvee, vleeskalveren en kippen en kalkoenen.

Tip

Overweegt u of u gebruik wilt maken van de Lbv-plus-regeling? Naast de vele emotionele keuzes die u zult moeten maken, heeft deelname aan deze regeling ook grote fiscale gevolgen. Laat een deskundige deze gevolgen daarom goed in kaart brengen, voordat u uw keuzes maakt.

Belastingdienst controleert afkoop lijfrente in IB-aangifte 2023

Als u uw lijfrente in 2023 hebt afgekocht, ontvangt u van de Belastingdienst een brief waarin wordt uitgelegd hoe u de afkoop moet verwerken in uw IB-aangifte 2023. Ook wordt verwezen naar de ‘rekenhulp revisierente’. De revisierente is maximaal 20% van de afkoopsom. Er is geen revisierente verschuldigd bij afkoop van kleine lijfrenten en ook niet als het nog gaat om de afkoop van een zogenoemde ‘oud regime-kapitaalverzekering met lijfrenteclausule’. Daarentegen zal er wel revisierente verschuldigd zijn als de wettelijke termijn van 2 jaar voor aankoop van een lijfrente is overschreden zonder daadwerkelijke uitkering. Hebt u een bericht van uw lijfrenteverzekeraar of bank ontvangen bij expiratie van uw lijfrente? Kom dan tijdig in actie en zorg ervoor dat u binnen 2 jaar een bestemming voor het lijfrentebedrag hebt bepaald.

Tip

Als de lijfrente is afgekocht binnen 10 jaar na het afsluiten ervan, valt de revisierente mogelijk lager uit door gebruik te maken van de zogenoemde ‘tegenbewijsregeling’. Er staat een rekenhulp, Revisierente berekenen over de afkoop van uw lijfrente op de site van de Belastingdienst, waarmee u kunt uitrekenen of dat voordeliger is.

Verblijfskosten eigen rijders 2024 vastgesteld

Bent u een transportondernemer (eigen rijder) die meerdaagse – of op meer dagen internationale – ritten maakt en geeft u de winst aan in de inkomstenbelasting? U kunt er dan onder voorwaarden voor kiezen om voor uw verblijfskosten een vast bedrag per gereden dag in aftrek te brengen van de winst. Dit bedrag is voor 2024 vastgesteld op € 48 per gereden dag (in 2023: € 45). U hoeft dan geen bewijsstukken van de verblijfskosten te bewaren. Kiest u ervoor om de werkelijke verblijfskosten af te trekken? Dan moet u wel bewijsstukken bewaren om te kunnen aantonen dat de werkelijke verblijfskosten hoger zijn dan het vaste bedrag per gereden dag.

Tip

De vaste aftrek voor verblijfskosten biedt u een uitgelezen kans om uw administratieve lasten te verminderen.

Besteed de schenking eigen woning tijdig!

Het jaar 2022 was het laatste jaar dat u gebruik kon maken van de verhoogde vrijstelling schenkbelasting voor de eigen woning (€ 106.671). Als de benodigde financiële middelen er niet direct waren, dan kon in 2022 slechts één euro worden geschonken om de vrijstelling veilig te stellen. Het jaar erop kon de schenking dan worden aangevuld. De besteding van de middelen, van de schenking zelf, kon gespreid worden. Hebt u in 2022 (eventueel aangevuld in 2023) een vrijgestelde schenking eigen woning gehad? Dan kon u de schenking in 2022 besteden, maar ook in de twee daarop volgende jaren (2023 en 2024). Eind 2024 moet u dus de schenking uiterlijk aan uw eigen woning hebben besteed. Kan de vrijstelling deels of geheel niet worden gebruikt, dan zult u dit moeten doorgeven aan de Belastingdienst. De aanslag schenkbelasting volgt in dat geval vanzelf.

 Tip
Hebt u de verhoogde eigen woningvrijstelling toegepast? Ga dan nog even na of u alle gelden voor de eigen woning hebt aangewend. Zo niet, zorg er dan voor dat dit eind 2024 wel is gebeurd en voorkom dat u de vrijstelling alsnog (deels) misloopt.

Aanvraagloket open voor eerste tijdvak subsidie duurzame inzetbaarheid

Vanaf 2 april 2024 kunt u subsidie aanvragen voor activiteiten die de duurzame inzetbaarheid van uw werknemers verbeteren. Dit betreft het eerste aanvraagtijdvak van de MDIEU-subsidie. U kunt deze subsidie ook benutten voor de kosten die u vanaf 1 december 2023 hebt gemaakt om werknemers met zwaar werk eerder te laten stoppen. Het drempelbedrag voor de subsidieaanvraag is € 75.000. Hierin is ook € 5.000 begrepen voor het uitvoeren van een bedrijfsanalyse. Dit is een verplicht onderdeel van de subsidieaanvraag, waarin u de knelpunten en problematiek rondom duurzame inzetbaarheid en zwaar werk in kaart brengt. U kunt deze analyse zelf uitvoeren of daarvoor een externe adviseur inschakelen. Daarna maakt u een activiteitenplan om de duurzame inzetbaarheid van uw werknemers te verbeteren. Daarbij moet u ook een begroting opstellen.

Tip

Er zijn formats beschikbaar met een toelichting voor de bedrijfsanalyse en het maken van een activiteitenplan met een begroting. Ook is er een menukaart ontwikkeld met de activiteiten die kwalificeren voor de MDIEU-subsidie. U kunt in dit eerste tijdvak tot en met 26 april 2024 subsidie aanvragen via Uitvoering van Beleid.

Aanvraagloket subsidie elektrische vrachtauto gaat open – wees er snel bij!

Overweegt u om een elektrische vrachtauto aan te schaffen? Weet dan dat u hiervoor vanaf aanstaande dinsdag 26 maart om 9.00 uur de Aanschafsubsidie Zero-Emissie Trucks (AanZET) kunt aanvragen. De subsidie is bedoeld voor de aankoop of (financial) lease van een nieuwe uitstootvrije vrachtauto en is een percentage van de verkoopprijs. Dit percentage is afhankelijk van het type vrachtauto en de grootte van uw bedrijf. Voor middelgrote ondernemingen varieert het subsidiepercentage tussen 12% (maximale subsidie € 14.700) en 21% (maximale subsidie € 83.200). Bij kleine en non-profitorganisaties varieert het subsidiepercentage tussen 14,8% (maximale subsidie € 18.000) en 29% (maximale subsidie € 115.200). In het geval van lease moet de leasemaatschappij de subsidie aanvragen.

Tip
Vorig jaar was de subsidiepot op de openingsdag al leeg! Dit jaar kan per onderneming per werkdag voor slechts 1 uitstootvrije vrachtauto subsidie worden aangevraagd. Dit maakt de kans groter dat de subsidiepot minder snel leeg zal zijn. Toch raden wij u aan om op 26 maart a.s. om 9.00 uur klaar te zitten om uw subsidieaanvraag in te dienen.

Einde nadert voor versoepeld saneringsbeleid

Het zal u misschien al wel bekend zijn dat op 1 april 2024 er een einde komt aan het versoepelde saneringsbeleid van de Belastingdienst voor de invordering van belastingschulden. Heeft u nog belang bij dit versoepelde beleid, dan verstandig om al eerder in actie te komen. De datum van 1 april 2024 valt namelijk op Tweede Paasdag! Het is dus raadzaam om zo snel mogelijk uw financiële situatie te bespreken met uw adviseur, mocht u overwegen om nog van het soepele beleid gebruik te maken. Zo kan volgende week nog tijdig het verzoek naar de Belastingdienst worden verzonden. Het soepele beleid houdt onder meer in dat de Belastingdienst genoegen neemt met hetzelfde uitkeringspercentage als aan concurrente schuldeisers toekomt (100% in plaats van 200%).

Tip
Nu de Belastingdienst nog met minder genoegen neemt, zijn uw overige schuldeisers mogelijk eerder bereid tot het sluiten van een akkoord.

Doe tijdig suppletieaangifte en voorkom belastingrente

U moet een suppletieaangifte indienen, zodra duidelijk wordt dat u te veel of te weinig btw heeft betaald. Heeft u te weinig btw betaald? In dat geval wordt u belastingrente verschuldigd vanaf de eerste dag na afloop van het kalender- of boekjaar waarop die btw betrekking heeft. Dit voorkomt u door de suppletieaangifte in te dienen binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar waarop de suppletie betrekking heeft. Er wordt dan geen belastingrente berekend, mits de suppletie een vrijwillige verbetering is. Wel kunt u eventueel een verzuimboete krijgen.

Tip
Bedragen tot € 1.000 mogen worden verrekend in de eerstvolgende btw-aangifte. Hiervoor hoeft u dus geen suppletieaangifte te doen.