Uncategorized

Soepele beleid bij saneringsakkoord verlengd

Op 1 oktober jl. zou het soepele saneringsbeleid van de Belastingdienst eindigen. Maar inmiddels is besloten om dit beleid te verlengen tot 1 april 2024. Het soepele saneringsbeleid houdt in dat de Belastingdienst genoegen neemt met hetzelfde uitkeringspercentage als de overige schuldeisers. Normaliter krijgt de Belastingdienst bij een saneringsakkoord ten minste het dubbele van het uitkeringspercentage van de andere schuldeisers. Maakt u gebruik van de betalingsregeling voor uw coronabelastingschulden, maar heeft u een betalingsachterstand. Zorg er dan voor dat u inzicht krijgt in de actuele financiële situatie van u en uw onderneming. Mogelijk is de schuldenlast te hoog om op termijn levensvatbaar te zijn. Is dat het geval, dan biedt zakelijke schuldsanering u mogelijk perspectief.

Tip
Nu de Belastingdienst langer met minder genoegen neemt, zijn uw overige schuldeisers mogelijk eerder bereid tot het sluiten van een saneringsakkoord.

Verlaging SEPP-subsidie in 2024 gaat niet door

U kunt als particulier subsidie krijgen op grond van de tijdelijke Subsidieregeling Elektrische Personenauto’s Particulieren (SEPP) voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe elektrische auto. Het subsidiebedrag bedraagt € 2.950 voor een nieuwe elektrische personenauto. In tegenstelling tot voorgaande jaren is de subsidiepot voor 2023 nog niet leeg. Dit baart de demissionaire staatssecretaris van Infrastructuur en Waterstaat zorgen. Daarom heeft zij besloten om de voorgenomen verlaging van het subsidiebedrag naar € 2.550 in 2024 niet door te laten gaan. U kunt ook subsidie krijgen voor de aanschaf van een gebruikte elektrische personenauto. Deze subsidiepot wordt in 2024 verhoogd, maar het subsidiebedrag gaat dan omlaag van € 2.000 naar € 1.000.

Tip
Bent u van plan om een gebruikte elektrische auto aan te schaffen? Doe dit dan nog dit jaar. Volgend jaar wordt het subsidiebedrag gehalveerd.

Meer aftrek lijfrentepremie in 2023 door invoering Wtp

De Wet toekomst pensioenen (Wtp) is per 1 juli 2023 ingegaan. Deze wet biedt u meer mogelijkheden om lijfrentepremie af te trekken, als u werkt maar geen pensioen opbouwt. Onder de nieuwe regels zijn namelijk de aftrekruimtes in de jaarruimte en de reserveringsruimte aanzienlijk verruimd. Zo is de jaarruimte vergroot van 13,3% naar 30% van uw loon of uw winst en het maximum verhoogd van € 15.317 naar € 34.550. De maximale reserveringsruimte is verhoogd naar € 38.000 en geldt voor de onbenutte jaarruimtes van de afgelopen 10 jaar in plaats van 7 jaar. U kunt hier al van profiteren bij de aangifte IB 2023, omdat de verruimingen terugwerkende kracht hebben tot 1 januari 2023.

Tip
Profiteer al in 2023 van de verruimde mogelijkheden voor lijfrentepremieaftrek.

Werken waar je wilt gaat niet door

De Tweede Kamer nam in 2022 al het wetsvoorstel Werken waar je wilt aan. Als ook de Eerste Kamer hiermee zou instemmen, dan zou u een zwaarwegend bedrijfs- of dienstbelang nodig hebben om een verzoek van uw werknemer om aanpassing van de arbeidsplaats te kunnen afwijzen. Dit geldt nu al voor verzoeken om wijziging van de arbeidsduur of werktijd. Maar de Eerste Kamer heeft anders beslist en het wetsvoorstel onlangs verworpen. Ten aanzien van verzoeken om aanpassing van de arbeidsplaats blijft dus alles bij het oude. Dat wil zeggen dat uw werknemers geen recht hebben op bijvoorbeeld thuiswerken. Wel kunnen zij op grond van de Wet flexibel werken een verzoek doen tot aanpassing van de arbeidsplaats. Maar u kunt dit verzoek op elke grond afwijzen.

Tip
U blijft vrij om al dan niet afspraken te maken met uw werknemers over thuiswerken. In een tijd van personeelstekorten is het verstandig om hierbij elkaar tegemoet te komen.

Vermeld uw ob-nummer in uw btw-aangiften en suppleties

De Belastingdienst laat weten dat het steeds vaker voorkomt dat in btw-aangiften en suppleties het omzetbelastingnummer (ob-nummer) ontbreekt. Hierdoor kunnen die aangiften en suppleties niet geautomatiseerd worden afgedaan. Om dit aantal te verminderen blijft de Belastingdienst in deze gevallen de aangifte of suppletie afwijzen. U krijgt dan een foutbericht met de vermelding ‘Ob-nummer onjuist’. U krijgt bij de start van uw onderneming twee nummers toegekend: het btw-identificatienummer (het btw-id) en het omzetbelastingnummer (ob-nummer). In uw ob-nummer is uw burgerservicenummer (BSN) verwerkt. U gebruikt dit nummer voor uw contact met de Belastingdienst. Uw btw-id is een persoonlijk, uniek nummer waarin uw BSN niet is verwerkt. Hierdoor is het id-nummer minder gevoelig voor identiteitsfraude. Dit id-nummer gebruikt u voor al uw contacten met klanten, leveranciers en met uw adviseur.

Tip
Vermeld uw ob-nummer in uw btw-aangiften en suppleties.

Tijd dringt voor TEK-aanvraag

Hebt u een energie-intensief bedrijf (minimaal 7% van de omzet gaat op aan energiekosten)? Dan kunt u een tegemoetkoming krijgen in de energiekosten. Moet u deze tegemoetkoming nog aanvragen? Weet dan dat het aanvraagloket nog tot en met 2 oktober, 17.00 uur open is. Het voorschotpercentage bedraagt 35%. Het voorschot is vrij laag om het risico op achteraf terugbetalen zo klein mogelijk te houden. Pas in 2024 kan worden berekend wat de definitieve tegemoetkoming moet zijn. Dan zijn immers pas de modelprijzen over 2023 bekend.

Aanvraagloket open voor subsidie duurzame inzetbaarheid

Vanaf 1 september 2023 kunnen ook individuele bedrijven subsidie aanvragen voor activiteiten die de duurzame inzetbaarheid van werknemers verbeteren en om werknemers met zwaar werk eerder te laten stoppen. Tot nu toe was deze MDIEU-subsidie alleen beschikbaar voor sectoren. Het drempelbedrag voor de subsidieaanvraag is € 75.000. Hierin is ook € 5.000 opgenomen voor het uitvoeren van een bedrijfsanalyse. Dit is een verplicht onderdeel van de subsidieaanvraag, waarin u de knelpunten en problematiek rondom duurzame inzetbaarheid en zwaar werk in kaart brengt. U kunt deze analyse zelf uitvoeren of daarvoor een externe adviseur inschakelen. Daarna maakt u een activiteitenplan om de duurzame inzetbaarheid van uw werknemers te verbeteren. Daarbij moet u ook een begroting opstellen.

Tip
Er zijn  formats beschikbaar met een toelichting voor de bedrijfsanalyse en het maken van een activiteitenplan met een begroting. Ook is er een menukaart ontwikkeld met de activiteiten die kwalificeren voor de MDIEU-subsidie. U kunt de subsidie tot 30 november 2023 aanvragen via het subsidieportaal van Uitvoering van Beleid. Uw project moet uiterlijk 31 december 2025 zijn afgerond.

Controleer definitieve beschikking LKV en LIV 2022

Uiterlijk eind juli heeft u de definitieve beschikking Lage-Inkomensvoordeel (LIV) en het Loonkostenvoordeel (LKV) ontvangen van de Belastingdienst. Het is verstandig om deze goed te (laten) controleren en te vergelijken met de gegevens in uw loonadministratie. Zijn bijvoorbeeld de correcties op de voorlopige beschikkingen die vóór 1 mei jl. zijn doorgegeven, goed verwerkt? Zijn alle kwalificerende werknemers meegenomen in de beschikking of zitten er fouten in de berekening?

Constateert u fouten in de definitieve beschikking, zorg er dan voor dat u binnen zes weken bezwaar maakt of laat maken. Is de beschikking juist vastgesteld, dan betaalt de Belastingdienst u de tegemoetkoming(en) binnen zes weken na de datum van de beschikking uit.

Tip

Controleer de definitieve beschikking LKV/LIV en zorg dat u tijdig in actie komt als de beschikking niet correct is vastgesteld!

Terug van weggeweest

Voor de meeste mensen zit de zomervakantie erop of eindigt deze binnenkort. Hopelijk heeft de zomer u gebracht wat u ervan gewenst had en is het weer geen spelbreker geweest. Ook voor de nieuwsmolen is er een einde gekomen aan de zomerstop. Vanaf deze week gaat de molen weer draaien en wordt u weer wekelijks op de hoogte gehouden van laatste actualiteiten, attentiepunten, deadlines en andere zaken waarop u actie kunt ondernemen.

Tip

Check weer wekelijks of u actie moet ondernemen.

Deadline WBSO-aanvraag 2023 nadert

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2023 is het tarief in de eerste schijf 32% (starters: 40%). De grens van de eerste schijf ligt bij € 350.000 (loon)kosten. Het tarief van de tweede schijf is 16%. U dient de aanvraag in voordat de S&O-werkzaamheden beginnen. U kunt vier aanvragen per kalenderjaar indienen. Maar de tijd begint wel te dringen, want het digitale aanvraagloket bij de RVO is voor het lopende jaar nog tot en met 30 september 2023 open.  Bent u zzp’er in de R&D? Dan kunt u ook van de WBSO gebruikmaken. U krijgt dan een vaste S&O-aftrek van € 14.202 (starters: € 21.308).

Tip
Wilt u in 2023 nog van de WBSO gebruikmaken, zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 30 september 2023 hebt ingediend bij de RVO. Voor de WBSO-aanvraag hebt u eHerkenning niveau 3 (eH3) nodig.