Maand: november 2024

Fiscaalvriendelijk sinterklaasgeschenk

door

Fiscaalvriendelijk sinterklaasgeschenk

Wilt u uw personeel een cadeau of lekkernij schenken? In dat geval heeft u twee opties. U kunt de kosten (waarde in het economisch verkeer) als loon verlonen of als eindheffingsloon aanwijzen en ten laste van de vrije ruimte brengen. Is de attentie aan te merken als een klein geschenk (niet hoger dan € 25 factuurwaarde incl. btw)? In dat geval wordt ervan uitgegaan dat dit geen loon is en kunt u de attentie belastingvrij geven. Het moet wel zo zijn dat ook anderen in een dergelijke situatie een persoonlijke attentie zouden geven. Volgens de Belastingdienst is dat bij een chocoladeletter overigens niet het geval. De Belastingdienst vindt een chocoladeletter geen persoonlijke attentie en Sinterklaas geen gelegenheid, waarbij anderen ook zo’n attentie zouden geven. Ook mag de attentie geen geld of waardebon zijn. Krijgt uw werknemer de chocoladeletter op zijn werkplek? Dan valt de letter onder een nihilwaardering.

Tip
Hebt u nog ongebruikte vrije ruimte in 2023? Dan is een sinterklaasgeschenk misschien een mooie gelegenheid om hiermee iets te doen.

Laat beschikkingen Whk-premie 2024 controleren

door

Laat beschikkingen Whk-premie 2024 controleren

U krijgt binnenkort de beschikking gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (Whk) 2024 van de Belastingdienst. Het is verstandig om deze beschikking goed te (laten) controleren, want het komt regelmatig voor dat de beschikking niet goed wordt vastgesteld. Veel voorkomende fouten zijn onjuiste loonsommen waarop de premie is gebaseerd, maar ook foutieve bedragen van aan u toegerekende uitkeringen van (ex-)werknemers of het onterecht toerekenen van uitkeringslasten, bijvoorbeeld van werknemers die nooit bij u hebben gewerkt. Mocht de beschikking niet juist zijn, dan moet u binnen zes weken bezwaar (laten) maken tegen de beschikking.

Tip
Laat uw Whk-beschikking 2024 controleren, zodat tijdig bezwaar kan worden gemaakt, mocht dat nodig zijn.

Zorg dat uw kind de eigenwoningschenking tijdig besteedt

door

Zorg dat uw kind de eigenwoningschenking tijdig besteedt

Heeft u in 2022 uw kind een verhoogde schenking gedaan voor onderhoud of verbetering van zijn/haar eigen woning, waarbij uw kind de verhoogde schenkingsvrijstelling heeft toegepast? Attendeer uw kind er dan op dat hij of zij ervoor zorgt dat de schenking eind 2024 daaraan is besteed en dat de verbouwings- of onderhoudswerkzaamheden zijn afgerond. Anders vervalt de vrijstelling alsnog voor het onbenutte deel.

Tip
Attendeer uw kind op de noodzaak om tijdig de schenking eigen woning te benutten en voorkom dat de vrijstelling alsnog (deels) verloren gaat.

Tijdig aanmelden voor KOR per 1 januari 2025

door

Tijdig aanmelden voor KOR per 1 januari 2025

Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? Dan kan het interessant zijn om u aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw en u heeft minder administratieve verplichtingen. Zo hoeft u meestal geen btw-aangifte meer te doen. Deelname aan de KOR kan voor u voordelig zijn als u jaarlijks btw moet betalen of als uw afnemers de btw niet in aftrek kunnen brengen. De vrijstelling maakt uw producten of diensten voor hen dan in beginsel goedkoper. Krijgt u jaarlijks btw terug of kunnen uw afnemers de btw in aftrek brengen? Dan is deelname meestal niet interessant. Dat geldt ook als uw omzet jaarlijks sterk wisselt en u er niet zeker van bent dat uw omzet onder de drempel van € 20.000 blijft. Zodra uw omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt, vervalt namelijk de KOR. Om per 1 januari 2025 deel te nemen aan de KOR, moet uw aanmelding vóór 3 december a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst.

Tip
Controleer of u het juiste omzetbelastingnummer hebt aangegeven en zorg ervoor dat u zich tijdig aanmeldt als u per 1 januari 2025 aan de KOR wilt deelnemen. Het is verstandig om bij uw afwegingen een btw-adviseur te betrekken.

Aanvraagloket subsidieregeling Lbv gaat open

door

Aanvraagloket subsidieregeling Lbv gaat open

Op 18 november 2024 opent het loket van de Landelijke beëindigingsregeling veehouderijlocaties (Lbv) voor kleinere sectoren, zoals geiten, vleeseenden of konijnen. U komt voor deze subsidie in aanmerking als de stikstofuitstoot op of boven een bepaalde drempelwaarde uitkomt. Afhankelijk van die stikstofuitstoot kunt u een vergoeding krijgen van 100% of 120% van het waardeverlies aan productiecapaciteit per m2. Dit zijn de dierenverblijven, inclusief mest- en voeropslagen en andere ruimtes, zoals een kantoor, kantine, voerkeuken of hygiënesluis. Komt u in aanmerking voor een vergoeding van 120% van het waardeverlies? Dan komt u daarnaast in aanmerking voor een vergoeding van € 45 per m2 voor de sloop en afvoer van dierenverblijven en mest- en voeropslagen. U vraagt de Lbv-subsidie aan bij de RVO. Dat kan nog tot en met 20 december 2024 (23.59 uur).

Tip
Wilt u gebruikmaken van deze subsidiekans? Zorg er dan voor dat u uiterlijk 20 december 2024 uw aanvraag hebt ingediend bij de RVO.

Waardeer en indexeer uw pensioen in eigen beheer

door

Waardeer en indexeer uw pensioen in eigen beheer

Het opbouwen van een pensioen bij uw eigen bv is verleden tijd. Heeft u een pensioen in eigen beheer opgebouwd bij uw bv, dan kon u vanaf 2017 tot en met 2019 dit pensioen op een fiscaalvriendelijke manier afkopen of omzetten in een oudedagsverplichting (ODV). U kon er ook voor kiezen om het opgebouwde pensioen aan te houden bij uw bv. Heeft u hiervoor gekozen? Zorg er dan voor dat uw bv de pensioenvoorziening wel jaarlijks indexeert en ook actuarieel laat waarderen. Als uw bv dit niet doet, kan de Belastingdienst dat aanmerken als het prijsgeven van pensioenrechten. De waarde in het economisch verkeer van de gehele pensioenvoorziening is dan belast als loon uit vroegere dienstbetrekking. Bovendien bent u als dga 20% revisierente verschuldigd!

Tip
Laat uw pensioenvoorziening bij uw eigen bv jaarlijks indexeren en actuarieel waarderen en voorkom belastingheffing over de voorziening en de verschuldigdheid van revisierente.

Bodem SEPP-subsidies komt in zicht

door

Bodem SEPP-subsidies komt in zicht

U kunt als particulier subsidie krijgen op grond van de tijdelijke Subsidieregeling Elektrische Personenauto’s Particulieren (SEPP) voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe of gebruikte elektrische auto. Het subsidiebedrag voor een nieuwe elektrische personenauto bedraagt € 2.950. Het subsidiebedrag voor een tweedehands elektrische auto bedraagt € 2.000. De SEPP-subsidie loopt nog tot 27 december 2024, 12 uur of zoveel eerder als de subsidiepot leeg is. Vanaf 2025 komt er geen nieuwe subsidieregeling meer voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe of gebruikte elektrische auto’s.

 Tip
Wilt u nog gebruikmaken van deze subsidiekans? Dan moet u nu in actie komen, want de bodem van beide SEPP-subsidies komt in zicht.

Tijdelijke regeling voor technisch probleem bij afgifte uittreksels UBO-register

door

Tijdelijke regeling voor technisch probleem bij afgifte uittreksels UBO-register

De Kamer van Koophandel (KvK) kampt met een technisch probleem waardoor voor cliënten zonder natuurlijke persoon als bestuurder (bijvoorbeeld bij een holdingstructuur) het niet mogelijk is om een gewaarmerkt uittreksel uit het UBO-register op te vragen. Ook in andere gevallen kan dit mogelijk niet. Omdat hiervoor momenteel geen oplossing is, is er een tijdelijke regeling getroffen voor alle gevallen waarbij het niet mogelijk is om een uittreksel van het UBO-register op te vragen. Die regeling houdt in dat bij het aangaan van een nieuwe zakenrelatie, tijdelijk de oude regeling geldt. Die regeling houdt in dat de accountant, belastingadviseur (of andere Wwft-instelling) die met u een nieuwe zakelijke relatie aangaat aan de hand van de aan u gestuurde bevestigingsbrief van de KvK mag vaststellen of uw gegevens zijn geregistreerd in het UBO-register. Ook is de terugmeldplicht voor deze Wwft-instellingen tijdelijk opgeschort.

Tip
Mocht u het uittreksel uit het UBO-register niet kunnen opvragen, weet dan dat de Wwft-instelling aan de hand van een bevestigingsmail van de KvK kan verifiëren of uw gegevens zijn geregistreerd in het UBO-register.